Подтверждение ставки «0»!

Все мы не плохо знакомы с теорией бухучета, но согласитесь, зачастую возникает простой вопрос «какую кнопку нажать», чтобы все сложилось!

Читаем многочисленные форумы где все подробно описано со ссылками на статьи НК РФ. Но вопрос так и остается открытым.

В этой статье я попытаюсь подробно описать последовательность операций при подтверждении ставки 0%.

До 1 июля 2016 г было все намного сложнее, мы не могли принять к вычету НДС по товарам, которые идут на экспорт, до полного сбора документов с таможни. Сейчас же все намного проще, в обычном порядке мы принимаем к учету товары и сразу ставим НДС к вычету! Но сразу хочу предупредить НДС по товарам принятым к учету до 01 июля 2016 года и реализованным после, принимается к вычету при подтверждении ставки 0%.

Т.е. простым языком, часть товаров поступила к нам до 1 июля 2016 ( тут мы ставим в строке способ учета НДС «блокируется до подтверждения ставки 0%). Далее товар поступает после 1 июля( ставим «принимается к вычету»).

Реализуем товар на экспорт.

Через какое то время приходят документы с таможни, подтверждающие нашу реализацию на экспорт (ГТД и т.п.).

Заходим в нашу экспортную реализацию, на основании вводим документ «Таможенная декларация (экспорт)». Заполняем все необходимые поля.

Подошло время составлять отчет по НДС! И тут наш коронный вопрос «какую кнопку нажать»!

Рассказываю: операции-регламентные операции НДС-подтверждение нулевой ставки (туда попадут все наши реализации на экспорт) Надо их сверить с документами с таможенной службы т.е. по которым мы ранее заполняли ГТД, и оставить только те, которые подтверждены! Сверили! Все ОК!

Далее переходим непосредственно к НДС. Операции - формирование записей книги покупок-предъявлен к вычету НДС 0% (ставим галочку) тут отразятся все наши поступления до 1 июля 2016. Также в книгу покупок попадут и все поступления на экспорт после 1 июля 2016 и все внутренние поступления, в которых НДС мы ставим к вычету при принятии товара к учету.

На основании этих цифр заполняется раздел 4 Декларации по НДС.

Ровных Вам отчетов!

Автор - Бережная Анна Владимировна, старший бухгалтер отдела налогового аудита и консалтинга.